由於新加坡是全世界稅率最低的已開發國家之一,因此也吸引了許多外籍人士來新工作。
新加坡國內稅務局(IRAS)全面監控稅收制度的實施情況。
徵稅範圍
應納個人所得稅稅額會因納稅對象(居民個人或非居民個人)和收入水平的不同而有所不同。
居民個人與非居民個人適用不同的稅率。在某個特定的評稅年度(YA)中,如果符合下列條件,則被視為居民個人:
- 新加坡人;
- 在新定居並成為新加坡永久居民(SPR);或者
- 上一年度在新加坡居留或工作183天以上(含183天)的外籍人士(公司董事除外)
除此之外,則在該評稅年度均被視為非居民個人。
居民個人必須就其在新加坡賺取的收入納稅。由於受僱於新加坡企業而在新加坡收到來自於新加坡境外的收入,也必須依法納稅。但是,居民個人取得的海外收入無須納稅。新加坡實行累進稅率制。扣除個人所得稅減免之外,個人所得稅稅率保持在0-20%之間。想要了解有關新加坡稅率的更多訊息,請點擊這裡。
居民個人有權就子女撫養費、職業培訓費、保險費以及公積金(CPF)繳款等事項享受個人所得稅減免。想要了解有關個人所得稅減免項目的更多訊息,點擊這裡。
如果非居民個人在一個西曆年度內在新加坡受僱累計不超過60天,可免繳個人所得稅,但在新加坡擔任董事、演藝人員或者進修實習的非居民個人除外。非居民個人只對其在新加坡境內賺取的收入繳納所得稅,稅率為15% ,或根據居民個人所得稅率繳稅,以較高者為準,但不得申請個人所得稅減免。
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避免雙重徵稅
新加坡和很多國家簽訂了避免雙重徵稅的協議,以免除對個人在另一個國家所獲得收入的雙重徵稅。如果您是締約國的納稅居民,您就可以免於雙重徵稅。
新加坡稅制
新加坡實施屬地稅制,國民在新加坡境外之所得不須繳交所得稅,同時新加坡亦是世界上個人所得稅率最低的國家之一,其稅率根據每年收入多少以累進方式計算,如一年內在新加坡居住或工作滿183天以上即需繳稅,其個人所得稅率計算方式如下:
徵稅入息(S$) |
稅率(%) |
應繳稅額(S$) |
首 20,000 |
0 |
0 |
首 30,000 |
6 |
400 |
首 40,000 |
9 |
1,000 |
首 80,000 |
15 |
4,600 |
首 160,000 |
19 |
16,600 |
首 320,000 |
22 |
47,000 47,000 + (超過320,000部分) x 22% |
(資料來源:新加坡國內稅務署) |
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